Размер новой базовой ставки по налогу на прибыль — 25% (прежде 20%). Ставка в федеральный бюджет до 2030 года — 8%, а далее она снизится до 7%, при этом одновременно увеличится на 1% ставка в региональный бюджет.
Изменения касаются повышения как общей ставки для расчета налога, так и некоторых специальных ставок.
- Повышение общей ставки с 20 до 25 %.Сейчас налог на прибыль большинство организаций рассчитывают по ставке 20 %. При этом в период 2017–2030 гг. сумма налога, исчисленная по ставке 3 %, зачисляется в федеральный бюджет, а по ставке 17 % – в бюджет субъекта РФ.С 01.01.2025 ставка, налог по которой зачисляется в федеральный бюджет, увеличится до 8 %. Соответственно, совокупная общая ставка налога на прибыль составит 25 %. При этом сумма налога, исчисленная по ставке 8 %, подлежит зачислению в бюджет только в 2025–2030 гг. В дальнейшем в федеральный бюджет будет поступать 7 %, а в бюджет субъекта РФ – 18 %.
- Повышение ставки для ИТ-организаций.В настоящее время ИТ-организации, которые имеют госаккредитацию и у которых доля дохода от ИТ-деятельности в общем объеме поступлений по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 %, не платят налог на прибыль, т. к. ставка для них составляет 0 %. С 2025 года по 2030 год (включительно) ставка, по которой такие плательщики будут исчислять налог, составит:
- 5 % – в отношении части налога, зачисляемого в федеральный бюджет;0 % – в отношении части налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ.
- Повышение ставки для иностранных компаний.Прибыль иностранных организаций, которая не связана с ведением деятельности в РФ через постоянное представительство, будет облагаться налогом по ставке 25 %. Сейчас налог уплачивается по ставке 20 %. Напомним, что налог в указанном случае исчисляет, удерживает из дохода иностранной компании и перечисляет в бюджет налоговый агент .
- Введение пониженной ставки для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр.
Так, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению участков недр, ставка налога установлена в размере 20 %. При этом в 2025–2030 гг. 3 % зачисляются в федеральный бюджет, а 17 % – в бюджеты субъектов РФ. Пониженная ставка применяется при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках деятельности по освоению недр и иных видов деятельности.
